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全旗税务工作相关政策解读

访谈日期:2018年10月09日
访谈嘉宾:国家税务总局鄂温克族自治旗税务局党委书记、局长卢丹
访谈地点:国家税务总局鄂温克族自治旗税务局
主办单位:鄂温克旗政府网站
访谈简介:本期访谈特邀请国家税务总局鄂温克族自治旗税务局党委书记、局长卢丹,就鄂温克旗税务局新机构成立后相关问题及全旗税务工作进行解读。

欢迎词:

卢丹:大家好!很高兴在《嘉宾访谈》和大家一起交流我旗税务相关工作。首先对长期以来关心和支持我旗税务工作发展的社会各界表示衷心的感谢!

提问1:请介绍一下鄂温克旗税务局机构改革的整体情况,职责职能有什么变化?

卢丹:党的十九届三中全会审议通过的《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》和《深化党和国家机构改革方案》以及十三届全国人大一次会议审议通过的《国务院机构改革方案》中,明确提出将省级和省级以下国税地税机构合并。7月20日,国家税务总局鄂温克族自治旗税务局正式挂牌成立,机构名称为:国家税务总局鄂温克族自治旗税务局。原鄂温克旗国家税务局、原鄂温克旗地方税务局合并为国家税务总局鄂温克族自治旗税务局后,承担全旗范围内各项税收、社保费和非税收入征管等项职责。办公地点:呼伦贝尔市新城区规划十一街。改革期间,纳税人在综合性办税服务厅均可办理所有税收业务,享受“一厅通办”服务。

提问2:税务机构改革,对纳税人有什么好处?

卢丹:改革国税地税征管体制,合并省级和省级以下国税地税机构,划转社会保险费和非税收入征管职责,构建优化高效统一的税收征管体系,以纳税人和缴费人为中心,推进办税和缴费便利化改革,从根本上解决纳税人“两头跑”、“两头查”等问题,切实维护纳税人和缴费人合法权益,降低纳税和缴费成本,促进优化营商环境,建设人民满意的服务型税务机关,为纳税人和缴费人提供更加优质高效便利的服务,使人民有更多获得感。具体说来,纳税人可以享受至少两大红利:一是更加便利,解决办税“多头跑”。国地税合并后,不仅是解决了国税、地税两头跑,而且意味着统一税收执法,企业可以听到一个声音、看到一个标准,办理涉税事项也会更有底气、更加踏实、更节省成本。二是更有保障,社保、缴费“有规范”。在税收征管体制改革后,将非税收入和社会保险费纳入税务部门征收管理,这有利于建立可持续性的社保基金制度,为劳动者提供更有力的保障。

提问3:新税务机构挂牌后税务行政执法主体如何变化?

卢丹:在《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》国家税务局总局公告2018年第32号文件中,明确挂牌后要以新税务机构名称开展工作,具体体现在两个方面:一是新税务机构要启用新的行政、业务印章,原国税、地税机关的行政、业务印章停止使用;二是新税务机关涉及的相关证书、文书、表单等要启用新的名称、局轨和编号。

提问4:新办纳税人首次办理涉税事项怎样办理,都需提供什么材料?

卢丹:按照《国家税务总局关于推行新办纳税人“套餐式”服务的通知》(税总函〔2017〕564号)要求,国家税务总局内蒙古自治区税务局针对目前新办企业涉税事项多、办理周期长的“痛点”,围绕便捷办税,推出新办纳税人涉税业务综合办理套餐,提供“套餐式”服务。

新办纳税人涉税业务综合办理“套餐”将新办纳税人可能涉及的15个办税事项,整合为一个综合办税流程,简化成一套综合报告(申请)表。除人工服务窗口外,新办纳税人可在网上税务局进行“套餐式”服务申请,一次性进行纳税人税务登记信息确认、财务会计制度备案、银行存款账户账号报告、一般纳税人资格登记、最高开票限额申请审批等。纳税人只需根据提示携带所需资料前往办税大厅进行实名认证并核实资料后即可领取税务文书,完成新办纳税人所有涉税事项办理。

提问5:目前鄂温克旗税务局都有哪些申报缴税方式?

卢丹:申报缴税方式有办税服务厅窗口直接受理、网上申报(网上税务局网页端、客户端)、手机申报、社会保险费云POS申报等。

提问6:自2018年5月1日起,增值税税率和征收率分别是多少?

卢丹:(1)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为16%。

(2)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为10%:

①粮食等农产品、食用植物油、食用盐;

②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

④饲料、化肥、农药、农机、农膜;

⑤国务院规定的其他货物。

(3)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。

(4)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。

(5)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。

增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

提问7:税务机构改革中,普通发票监制单位、普通发票名称以及普通发票防伪标识发生了什么变化?

卢丹:依据《国家税务总局内蒙古自治区税务局关于普通发票有关事项的公告》国家税务总局内蒙古自治区税务局2018年第14号公告,税务机构改革中普通发票有关事项公告如下:

(1)自本公告发布之日起启用“国家税务总局内蒙古自治区税务局发票监制章”,原“内蒙古自治区国家税务局发票监制章”停止使用。同时,原内蒙古自治区国家税务局通用定额发票名称更改为内蒙古通用定额发票,原内蒙古自治区国家税务局通用机打发票名称更改为内蒙古通用机打发票。

(2)启用新发票监制章印制的普通发票,普通发票上的水印文字由原来的“内蒙古国税”更改为“内蒙古税务”,发票内防伪安全金属线上的文字由原来的“内蒙古国税”更改为“内蒙古税务”。

(3)原内蒙古自治区国家税务局监制的普通发票在2018年12月31日前可以继续使用。

提问8:新办纳税人首次申领增值税发票,最高开票限额和每月最高领用数量分别是多少?

卢丹: 增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度,自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。

提问9:享受契税优惠税率的“家庭唯一住房”及“家庭二套改善性住房”是否指购房人本人的情况?

卢丹:根据《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》(财税[2016]23号)的规定,家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女。

提问10:两处取得工资薪金如何缴纳个人所得税?

卢丹:根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条、《中华人民共和国个人所得税实施条例》第三十六条、《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发[2006]162号)第二条规定,纳税人从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的,应与取得所得的次月十五日内,选择并固定在其中一处任职受雇单位所在的主管税务机关办理纳税申报。

提问11:征管职责划转后税务部门和社保部门分别负责哪些工作?

卢丹:政策层面,征管职责划转后,税务部门负责社保费的征收管理;社保部门负责政策制定、参保扩面、待遇发放等工作。

提问12:税务局负责征收社保费哪些费种?

卢丹: 企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费、城乡居民基本医疗保险费、城乡居民基本养老保险费、机关事业单位养老保险费、机关事业单位职业年金。

提问13:税务部门征管社会保险费会不会增加企业负担?

卢丹:国务院常务会议明确,在社保征收机构改革到位前,各地要一律保持现有征收政策不变,同时抓紧研究适当降低社保费率,确保总体不增加企业负担,以激发市场活力,引导社会预期向好。事实上,本地区由税务部门征收社保费,企业负担并未出现过社会担心的大幅增加。

提问14:水资源税纳税人包括哪些?

卢丹:直接取用地表水、地下水的单位和个人为水资源税纳税人。城镇公共供水的纳税人为城镇公共供水企业。

提问15:水资源税申报纳税时间是怎么规定的?

卢丹:除农牧业生产取用水外,水资源税按季征收。不能按季计算纳税的,可以按次申报纳税。纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税。

提问16:环境保护税纳税人包括哪些?

卢丹:在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。

提问17:环境保护税的申报缴纳时间是怎么规定的?

卢丹:环境保护税按月计算,按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳。纳税人按季申报缴纳的,应当自季度终了之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人应当依法如实办理纳税申报,对申报的真实性和完整性承担责任。

提问18:企业享受企业所得税优惠政策事项采取的办理方式?

卢丹:企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号公告)附件《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号公告)的规定归集和留存相关资料备查。

提问19:企业享受企业所得税优惠政策事项有关的留存备查资料指什么?

卢丹:留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号公告)附件《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》列示的资料清单准备,其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。

提问20:2018年起,小型微利企业所得税优惠的条件是什么?

卢丹:自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(2)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

结尾词:

卢丹:这次嘉宾访谈就我旗税务局新机构成立后相关问题及全旗税务工作进行了交流,达到了很好的效果。如果大家还有其他问题,可以通过网站信箱或拨打单位电话随时与我们联系,我们的工作人员争取在最短时间内给予满意答复。最后,衷心感谢大家对我旗税务相关工作的理解、支持、关注和厚爱,感谢旗政府网站全体工作人员的辛勤劳动。再见!